¿De quién es el ingreso K-1 de todos modos, mío o de mi negocio?

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Un cliente nuestro que está contemplando solicitar un préstamo hipotecario para comprar una casa, recientemente me preguntó si las ganancias de su negocio pueden considerarse parte de sus ingresos personales. Mi breve respuesta a esta pregunta fue: “Bueno, teóricamente, sí”. Pero luego se me ocurrió qué tan confusas son estas leyes impositivas para los propietarios de pequeñas empresas, en particular aquellos a los que se les grava este ingreso personalmente, aunque es posible que nunca tengan realmente Recibieron el efectivo ellos mismos en su cuenta bancaria personal.

Este cliente, al igual que muchas pequeñas empresas, presenta su declaración de impuesto a las empresas como un 1120-S, “S-Corporation”, en el que se gravan sus ganancias comerciales en su declaración de impuestos personal. A efectos impositivos, existen varias ventajas al declarar los impuestos de esta forma (que es un tema para otro artículo). Pero ciertamente crea mucha confusión tanto para los propietarios de pequeñas empresas como para algunos tipos de prestamistas.

Entonces, proporcioné la siguiente aclaración a nuestro cliente:

“Para aclarar, su ganancia se trata como un ingreso para usted en su declaración de impuestos personal, independientemente de si realmente se” distribuye “efectivo a sí mismo. Entonces las distribuciones de Efectivo </ em> se reflejan en su Estado de flujo de efectivo. Lo que hacemos es mostrar los pagos que se hacen durante el año como “préstamos” de la compañía para usted, y luego, al final del año, reclasificarlos como “distribuciones” en función de sus ganancias finales.

“Algunas empresas no pueden permitirse distribuir sus ganancias a los propietarios porque se necesitan para financiar el crecimiento de las ventas (es decir, mayores cuentas por cobrar e inventarios), devolver préstamos comerciales, etc., y los prestamistas (conocedores) observan este tipo de cosas.

“En su caso, no se ve afectado por estos problemas porque recibe depósitos de clientes por adelantado que pagan los costos de materiales, por lo que puede pagar distribuciones para usted. Pero esto debe ser explicado y probado al prestamista dependiendo del prestamista con el que está hablando. En un banco, le conviene tratar con un “banquero comercial”. Si está tratando con otros tipos de prestamistas, pueden ser prestamistas estrictamente “consumidores” que pueden no entender los estados financieros comerciales”.

Y una vez más, existe una gran diferencia entre las “ganancias comerciales” que considera para evaluar el rendimiento de su negocio y lo que se considera como “ingreso sujeto a impuestos” para el IRS. He escrito numerosos artículos sobre esto en nuestro blog. Pero lo realmente triste es que actualmente la industria bancaria depende en gran medida de las declaraciones de impuestos para su propia conveniencia de suscripción. En consecuencia, muchos de los prestamistas de pequeñas empresas de hoy en día también han perdido de vista estas importantes diferencias, que, en mi opinión, han perjudicado a sus clientes de pequeñas empresas.